Сучасне податкове законодавство України ставить перед бізнесом безліч викликів, серед яких — обов’язкове декларування та аналіз контрольованих операцій. Помилки в ідентифікації чи оцінці таких угод можуть коштувати компанії значних штрафів, податкових донарахувань і навіть ризику судових розглядів. Фахівці АФ «Наша Бухгалтерія» стверджують, що контрольованими операціями є комерційні транзакції між пов’язаними особами або з нерезидентами, які підпадають під податковий контроль. Компанія спеціалізується на комплексному супроводі клієнтів у питаннях трансфертного ціноутворення, надаючи юридичні консультації, звітність та захист інтересів підприємств у разі перевірок.

Які операції є контрольованими

Контрольовані операції — це господарські операції, укладені між пов’язаними особами. Контрагенти підлягають особливому моніторингу податковими органами через ризик заниження оподатковуваної бази. Метою контролю є запобігання ухиленню від сплати податків шляхом штучного формування цін. Згідно із законодавством контрольованими вважаються операції, якщо вони відповідають наступним умовам:

Купівля-продаж товарів, робіт, послуг.

Передача майна у користування або оренду.

Фінансові операції (кредити, позики, гарантії).

Операції з інтелектуальною власністю.

Операції з нематеріальними активами.

В Україні, наприклад, контрольованими визнаються операції між пов’язаними особами, якщо сума таких операцій за рік перевищує 10 млн гривень. Для фінансових операцій та тих, що проходять з інтелектуальною власністю — інші порогові значення.

Хто такі пов’язані особи у контексті контрольованих операцій 

Це юридичні або фізичні представники, які мають прямий/опосередкований вплив одна на одну. У контексті податкового законодавства визначення пов’язаних осіб є ключовим для ідентифікації контрольованих операцій. Наприклад, партнер може володіти прямо або через посередників часткою у статутному капіталі певного підприємства, що дає можливість контролювати його рішення.

Чим ризикує бізнес, якщо не задекларує контрольовані операції

Законодавство передбачає значні штрафи за неподання або несвоєчасне подання звіту про контрольовані операції. Незадекларовані або неправильно оформлені контрольовані операції є підставою для проведення позапланових податкових перевірок. Відповідні органи можуть застосувати коригування прибутку компанії, базуючись на принципі «витягнутої руки». Інформація про порушення може стати публічною. У разі систематичних порушень можливе відкриття кримінальних/адміністративних справ проти керівників.