Як вирахувати податок із заробітної плати? Податкова наводить прості приклади

З 1 грудня згідно з Законом України від 19.05.2016 №1384-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» підвищено до 1 600 гривень мінімальну заробітну плату і прожитковий мінімум для працездатних осіб.

Нагадавши про це, начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління  ДФС у Черкаській області Володимир Жаврід звернув увагу роботодавців на обов’язок нараховувати своїм працівникам не менше 1 600 грн. за просту, некваліфіковану працю, за виконану працівником місячну, а також погодинну норму праці (обсяг робіт). Тож, якщо станом на 1 грудня розмір окладів встановлений роботодавцем на рівні мінімальної зарплати, слід обов’язково  провести підвищення розмірів таких окладів з  1450 грн. до 1 600 грн.

Зі збільшенням мінімальної заробітної плати відповідно збільшуються відрахування. Тож у зв’язку з питаннями громадян, нижче наведені приклади розрахунку податків із заробітної плати.

Приклад 1. Працівникові нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 689 грн. (п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) працівника, який має право на ПСП становлять 539,98 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 689) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 163,98грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Приклад 2. Працівникові (самотня мати) нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 689 грн. та підвищену ПСП (150%) – 1033,5 грн. (п.п. 169.1.1 та п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України), та додала відповідні документи. Відповідно до підпунктів 169.3.1 та 169.3.2 п. 169.3 ст. 169 ПКУ у разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ. Отже, самотня мати має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150%. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) одинокої матері становлять 477,97 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 1033,5) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 101,97 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Приклад 3. Працівникові (інвалід ІІ групи з дитинства) нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 1033,50 грн. (п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву і підтвердні документи роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) пільговика становлять 477,97 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 1033,5) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 101,97 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 8,41 % (ставка ЄСВ для інвалідів) = 134,56 грн.

Приклад 4. Працівникові (інвалід ІІ групи з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни – «афганець») нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 1378 грн. (п.п. 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву і підтвердні документи роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) пільговика становлять 415,96 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (1600 – 1378) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 39,96 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 8,41 % (ставка ЄСВ для інвалідів) = 134,56 грн.

Володимир Жаврід звернув увагу роботодавців та працівників, що умовою для застосування податкової соціальної пільги є обов’язкове надання відповідної заяви, а підвищеної (150% та 200%) – відповідних підтверджуючих документів. Він нагадав, що податкова соціальна пільга (ПСП) становить у 2016 році для будь-якого платника  689 грн.

Розмір підвищеної податкової соціальної пільги: 150% ПCП = 1033,50 гpн; 200% ПCП = 1378,00 гpн.

Граничний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, у 2016 році дорівнює 1930 грн.

Приклад 5. Працівникові нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. На момент нарахування заробітної плати він не надав роботодавцеві відповідної заяви на застосування податкової соціальної пільги або підтверджуючих право на пільгу документів. Відрахування з мінімальної заробітної плати такого працівника становлять 664 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  1600 Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 288 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Згідно п.169.2 ст. 169 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місяцем роботи. Якщо їх декілька, працівник самостійно обирає місце застосування податкової соціальної пільги і подає роботодавцю відповідну заяву. Пільга починає застосовуватись з дня отримання роботодавцем заяви про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.

Отже, працівникові треба вчасно подати заяву про застосування податкової соціальної пільги (а за наявності декількох місць роботи – обрати місце застосування ПСП і подати заяву) та надати відповідні документи, що підтверджують право на пільгу. Також відповідна заява і документи подаються роботодавцеві одразу після виникнення права на підвищену пільгу (пільги). В іншому випадку, тобто при нарахуванні працівникові доходу менше 1930 грн. на місяць та за відсутності заяви працівника і підтвердних документів, роботодавець пільгу не нараховує (приклад 5).

ГУ ДФС у Черкаській області днями записує чергову відео консультацію для платників та профільних працівників державних податкових інспекцій «Відповіді на ваші запитання: ПДФО, військовий збір, ЄСВ».

Володимир Жаврід запропонував поставити запитання, нагальні до висвітлення на адресу [email protected] Відео можна переглянути на каналі проекту «Допомога платнику» в YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw та додаткові питання поставити у коментарях. Попередня консультація «Відповіді на ваші запитання: ЄСВ» набрала на каналі понад 1000 переглядів.

Також у рамках Всеукраїнського тижня права готується ряд спеціальних консультацій для оподаткування доходів пільговиків. Зокрема, самотніх матерів, опікунів дітей-сиріт, бійців АТО і членів їх родин та ін.

черкаси податокіззарплати вирахуванняподатку володимиржаврід
Якщо ви помітили помилку, виділіть необхідний текст і натисніть Ctrl + Enter, щоб повідомити про це редакцію
340 переглядів у вересні
Я рекомендую
Ніхто ще не рекомендував

Коментарі

Коментарі призначені для обговорення, вияснення цікавих питань

Новини компаній
Технології постійно розвиваються, вони роблять наше життя комфортніше, безпечніше і цікавіше. Медицина також не стоїть на місці. Сучасний безконтактний термометр для вимірювання температури - це пристрій, який в недалекому майбутньому замінить всі ртутні і електронні термометри в кожній родині. Чому ртутні та електронні термометри відходять у минуле? Ртутні моделі йдуть в минуле з кількох причин: незручність вимірювання, треба довго чекати на результат, а...
Новини компаній
Альфа-Банк Україна та Укрсоцбанк, які входять у міжнародну банківську групу ABH Holdings S.A. зі штаб-квартирою в Люксембурзі, об'єднують свої активи, щоб стати найбільшим приватним банком України. Про те, як відбувається злиття, коли воно завершиться і які вигоди від нього отримають клієнти, нам розповів Сергій Зарічнюк, регіональний керівник із продажу та дистрибуції Центрального регіону Альфа-Банку Україна та Укрсоцбанку.  Коли Альфа-Банк Україна та Укр...
Новини компаній
Погана погода? Нудьга? Начебто все добре, але чогось не вистачає? Ми знаємо, що Вам допоможе! Годинник з натурального дерева. Він потіше Вас теплом, властивим всім натуральним матеріалам. Годинник буде радувати Ваше око та привертати увагу оточуючих своєю неординарністю. Чи багато Ви бачили таких нестандартних рішень? Годинник З ДЕРЕВА! Він прикрасить собою витончену жіночу руку й додасть брутальності образу чоловіка. Він приваблюють як дорослих, так і під...
Политические новости
Один з лідерів опозиції Олександр Вілкул на своїй сторінці в Facebook написав : «Шановні друзі! Вітаю вас з Днем міста Черкаси. Бажаю вам і вашим родинам миру, добра і благополуччя! Зі святом!».
Суспільство
Наразі Черкащина перебуває у смузі підвищеного атмосферного тиску. 16 вересня циклон з північної Атлантики принесе на Черкащину похолодання та невеликі дощі. Температурний фон знизиться на 2-4º. 17-18 вересня  утримається прохолодна та суха погода, нічна температура знизиться до +6+8º, денна до +18+20º, повідомили в обласному гідрометцентрі. Відчуття холоду додаватиме посилений північно-західний вітер. у ці дні можливий перехід середньодобової температури...
Суспільство
15 вересня Черкасами курсуватиме на десять тролейбусів більше, аніж зазвичай на вихідні. Їздитимуть вони за продовженим графіком роботи, а пасажирів перевозитимуть безкоштовно, повідомили в мерії. 1, 7, 7А і 10 перевозитиме пасажирів до 23.00 і їздитиме з інтервалом 35 хвилин. Графіки складені таким чином, що бульваром Шевченка цей транспорт курсуватиме через кожні 5-8 хвилин. Тролейбусний маршрут №3 (санаторій «Україна» – «Залізничний вокзал») працюватиме...
Суспільство
Відповідні рішення на своєму засіданні ухвалив виконавчий комітет. 14 вересня, із 10.00 до 16.00 проїзд транспорту обмежать на Остафія Дашковича між бульваром Шевченка та Хрещатиком. У цей час тут проводитимуть роботи з облаштування фасаду однієї з будівель, повідомили в мерії. Із 14.09.2018 до 28.09.2018 заборонять рух вулицею Новопречистенською між Надпільною та Благовісною. У цей період відбуватиметься прокладання зовнішньої мережі теплопостачання до но...
Пригоди
Пожежа сталася в Умані, на другому поверсі 9-ти поверхового житлового будинку на вулиці Горького. Першочерговими завданнями пожежно-рятувального підрозділу, який прибув на місце пожежі, стали рятування людей із задимленого будинку та гасіння пожежі. Працюючи в апаратах на стиснутому повітрі, вогнеборці із 9-го поверху будинку евакуювали на свіже повітря жінку, яка перебувала на останньому місяці вагітності, повідомили в ГУ ДСНС у Черкаській області. Рятува...
Суспільство
11 жовтня відомих і успішних об’єднає Черкаський міжнародний економічний форум-2018. У програмі форуму чотири панельні дискусії, 20 спікерів-експертів, знайомства та зустрічі з власниками провідних компаній та стартапів, представниками інвестиційних фондів та міжнародних організацій. Місце проведення форуму - вул. Сумгаїтська, 8. Автомобільний завод "Богдан".