Як вирахувати податок із заробітної плати? Податкова наводить прості приклади

З 1 грудня згідно з Законом України від 19.05.2016 №1384-VIII «Про внесення змін до Закону України «Про Державний бюджет України на 2016 рік» підвищено до 1 600 гривень мінімальну заробітну плату і прожитковий мінімум для працездатних осіб.

Нагадавши про це, начальник управління податків і зборів з фізичних осіб Головного управління  ДФС у Черкаській області Володимир Жаврід звернув увагу роботодавців на обов’язок нараховувати своїм працівникам не менше 1 600 грн. за просту, некваліфіковану працю, за виконану працівником місячну, а також погодинну норму праці (обсяг робіт). Тож, якщо станом на 1 грудня розмір окладів встановлений роботодавцем на рівні мінімальної зарплати, слід обов’язково  провести підвищення розмірів таких окладів з  1450 грн. до 1 600 грн.

Зі збільшенням мінімальної заробітної плати відповідно збільшуються відрахування. Тож у зв’язку з питаннями громадян, нижче наведені приклади розрахунку податків із заробітної плати.

Приклад 1. Працівникові нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 689 грн. (п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) працівника, який має право на ПСП становлять 539,98 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 689) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 163,98грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Приклад 2. Працівникові (самотня мати) нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Вона повідомила в заяві роботодавцю про те, що має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 689 грн. та підвищену ПСП (150%) – 1033,5 грн. (п.п. 169.1.1 та п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України), та додала відповідні документи. Відповідно до підпунктів 169.3.1 та 169.3.2 п. 169.3 ст. 169 ПКУ у разі якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав застосовується одна податкова соціальна пільга з підстави, що передбачає її найбільший розмір, за умови дотримання процедур, визначених п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ. Отже, самотня мати має право на застосування податкової соціальної пільги у розмірі 150%. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) одинокої матері становлять 477,97 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 1033,5) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 101,97 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Приклад 3. Працівникові (інвалід ІІ групи з дитинства) нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 1033,50 грн. (п.п. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву і підтвердні документи роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) пільговика становлять 477,97 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  (1600 – 1033,5) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 101,97 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 8,41 % (ставка ЄСВ для інвалідів) = 134,56 грн.

Приклад 4. Працівникові (інвалід ІІ групи з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни – «афганець») нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. Він має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 1378 грн. (п.п. 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу України) та подав відповідну заяву і підтвердні документи роботодавцю. Відрахування з заробітної плати (на рівні мінімуму) пільговика становлять 415,96 грн:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб: (1600 – 1378) Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 39,96 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 8,41 % (ставка ЄСВ для інвалідів) = 134,56 грн.

Володимир Жаврід звернув увагу роботодавців та працівників, що умовою для застосування податкової соціальної пільги є обов’язкове надання відповідної заяви, а підвищеної (150% та 200%) – відповідних підтверджуючих документів. Він нагадав, що податкова соціальна пільга (ПСП) становить у 2016 році для будь-якого платника  689 грн.

Розмір підвищеної податкової соціальної пільги: 150% ПCП = 1033,50 гpн; 200% ПCП = 1378,00 гpн.

Граничний розмір зарплати, до якої застосовується податкова соціальна пільга, у 2016 році дорівнює 1930 грн.

Приклад 5. Працівникові нараховані (за просту некваліфіковану працю) 1600 грн. На момент нарахування заробітної плати він не надав роботодавцеві відповідної заяви на застосування податкової соціальної пільги або підтверджуючих право на пільгу документів. Відрахування з мінімальної заробітної плати такого працівника становлять 664 грн.:

1. Рахуємо податок на доходи фізичних осіб:  1600 Х 18% (ставка податку на доходи фізичних осіб) = 288 грн.

2. Рахуємо військовий збір: 1600 Х 1,5% (ставка військового збору) = 24 грн.

3. Рахуємо єдиний внесок: 1600 Х 22 % (ставка ЄСВ) = 352 грн.

Згідно п.169.2 ст. 169 Податкового кодексу України податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місяцем роботи. Якщо їх декілька, працівник самостійно обирає місце застосування податкової соціальної пільги і подає роботодавцю відповідну заяву. Пільга починає застосовуватись з дня отримання роботодавцем заяви про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право.

Отже, працівникові треба вчасно подати заяву про застосування податкової соціальної пільги (а за наявності декількох місць роботи – обрати місце застосування ПСП і подати заяву) та надати відповідні документи, що підтверджують право на пільгу. Також відповідна заява і документи подаються роботодавцеві одразу після виникнення права на підвищену пільгу (пільги). В іншому випадку, тобто при нарахуванні працівникові доходу менше 1930 грн. на місяць та за відсутності заяви працівника і підтвердних документів, роботодавець пільгу не нараховує (приклад 5).

ГУ ДФС у Черкаській області днями записує чергову відео консультацію для платників та профільних працівників державних податкових інспекцій «Відповіді на ваші запитання: ПДФО, військовий збір, ЄСВ».

Володимир Жаврід запропонував поставити запитання, нагальні до висвітлення на адресу [email protected] Відео можна переглянути на каналі проекту «Допомога платнику» в YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw та додаткові питання поставити у коментарях. Попередня консультація «Відповіді на ваші запитання: ЄСВ» набрала на каналі понад 1000 переглядів.

Також у рамках Всеукраїнського тижня права готується ряд спеціальних консультацій для оподаткування доходів пільговиків. Зокрема, самотніх матерів, опікунів дітей-сиріт, бійців АТО і членів їх родин та ін.

черкаси податокіззарплати вирахуванняподатку володимиржаврід
Якщо ви помітили помилку, виділіть необхідний текст і натисніть Ctrl + Enter, щоб повідомити про це редакцію

Коментарі

Політичні новини
Офіційна заява для ЗМІ ГО «Товариство новітніх політичних в’язнів України»: Громадська організація «Товариство новітніх політичних в’язнів України» висловлює своє обурення через інцидент, який стався 20 жовтня в центрі Черкас за участі міського голови Черкас Анатолія Бондаренка та заступника голови Черкаської обласної ради Михайла Мушиєка. Удень 20 жовтня біля Черкаського Будинку торгівлі двоє дівчат, Анастасія Д’яконова та Владислава Капелюшна, роздавали...
Суспільство
Дорожньо-транспортна пригода сталася сьогодні, 21 жовтня, близько 9:30 ранку по вулиці Грушевського. Про це в коментарі виданню повідомила речниця КНП "Обласного центру екстреної медичної допомоги та медицини катастроф ЧОР" Ірина Назарок. У коментарі виданню Zmi.cm.ua речниця патрульної поліції у Черкаській області Ольга Пінчук повідомила, що ДТП сталася між автобусом та велосипедистом. Медики оглянули та надали допомогу 37-річному чоловіку на місці події....
Суспільство
У четвер, 22 жовтня 2020 року, об 11.00 відбудеться продовження вісімдесят шостого пленарного засідання другої сесії Черкаської міської ради з розгляду галузевих та земельних питань. Його проведуть у сесійній залі за адресою: бульвар Шевченка,307.
Суспільство
Житель Сміли під час вигулу собаки побачив по вулиці Мазура жінку, яка перебувала в каналізаційній ямі на глибині три метри. Інцидент стався вчора, 20 жовтня. Про це повідомляє пресслужба УДСНС у Черкаській області. Прибувши за викликом, рятувальники опустили до жінки драбину і потерпіла піднялася на поверхню. Після порятунку її оглянули працівники швидкої допомоги та з травмами, отриманими під час падіння, госпіталізували до медичного закладу.
Суспільство
Черкаські музиканти з гурту “Сонце В Кишені” створили новий трек під назвою “Район Казбет”. Про це гурт повідомив на свої сторінці в фейсбуці. “Ми зробили це для вас. Любий Казбет, кохані Черкаси”, – зазначив у дописі соліст групи Олександр Дубина. Над піснею працювали: Олександр Пономарьов – запис, зведення, мастеринг; Олександр Дубина – вокал; Данил Драчов – гітара; Дмитро Шабаненко – бас-гітара; Сергій Потеряйко – барабани; Святочак Тараканофф – тамбури...
Суспільство
20 жовтня о 16:45 до оперативно-координаційного центру Управління звернувся містянин і повідомив, що по вулиці Смірнова у Черкасах чоловік хоче вистрибнути з вікна на 7 поверсі. На місце події прибули рятувальники і психологи, поліція та медики. З’ясували, що чоловік 1983 року поводить себе агресивно та хоче покінчити життя самогубством. Поліцейські вчасно затягнули чоловіка назад до квартири. Психолог Управління Руслан Бондаренко, надаючи психологічну під...
Суспільство
У жовтні черкаські педагоги отримають додатково 100% премії згідно 57 статті Закону України “Про освіту” – про це повідомляє головний освітянин міста Сергій Воронов. “Так, щорічно, педагогічні працівники міста отримують премію в розмірі 40 % від посадового окладу. До нас постійно звертається міський профспілковий комітет з проханням встановити таку премію на рівні 100%. В цьому році таку ж ініціативу проявили депутати Черкаської міської ради, однак ніяких...
Суспільство
За нагороди змагалися 5 команд: КДЮСШ №1 (Черкаси), Прилуки-1, Прилуки-2, Київ, Біла Церква. Місця розподілились наступним чином: 1 місце – м.Прилуки-1 2 місце – м.Біла Церква 3 місце – КДЮСШ №1 4 місце – м.Київ 5 місце – м. Прилуки-2
Суспільство
На Кременчуцькому водосховищі поблизу села Свидівок на Черкащині випустили у водойму понад 32 тисячі особин мальків товстолоба (на знімках). Вага кожної рибини - 170 грамів. Загальна вага випущеного у річку зарибку -- 5,5 тонни. Контролював іхтіологічну операцію Черкаський рибоохоронний патруль. Фінансували вирощення малька користувачі водосховища - риболовні господарства та спонсори.